图为前民主党总统候选人希拉里和前总统克林顿在2017年1月20日前往美国国会大厦的西部，庆祝川普（特朗普）成为美国第45任总统的就职典礼。
两名金融调查人员告诉国会，他们向美国国税局提交的数千份文件显示，克林顿基金会（Clinton Foundation）可能存在数亿美元的逃税行为，同时初期作为外国政府代理人行事、却没有依法登记。
克林顿基金会是前总统克林顿以及前第一夫人、前奥巴马政府国务卿希拉里共同创办，设立于1997年，是一个国际慈善组织，最初设立的目的是为了建立克林顿总统图书馆。但长期以来，媒体对希拉里当时用国务卿身份为基金会谋取好处的报导不断。
美国国会众议院监督和政府改革委员会在12月13日举办的听证会上，邀请多位调查克林顿基金会的专业人士出席。其中，投资顾问公司DM Income Advisors的创办人多伊尓（Lawrence Doyle）和莫伊尼汉（John Moynihan）表示，调查很清楚地显示，与其说克林顿基金会是慈善组织，不如说它是“法人型合伙”基金会。
“很大程度上，克林顿基金会是以自己的原则寻求对个人利益的管理，具体详见我们提交的财务分析、支持文件和证据部分。”多伊尓总结说。他以前在华尔街工作、过去十年一直从事金融调查工作。
另一位资深调查员莫伊尼汉补充说，他们将克林顿基金会的捐款与费用进行配对分析后发现，克林顿基金会有六成左右的收入被用在发放员工薪水、旅行和补助上，而通常一个好的慈善机构只会在这些事情上花费15%左右。
多伊尓和莫伊尼汉对克林顿基金会进行了两年的调查，查看基金会的纳税申报表及其它公开数据、并采访基金会员工。在将基金会获得的慈善捐赠跟旅行、工资和行政支出等费用去比对后，他们发现了一些不对劲的地方，并于2017年8月首次向犹他州奥格登的国税局办公室提交对克林顿基金会的投诉。
据悉，他们以多伊尓和莫伊尼汉的私人公司MDA Analytics LLC的名义向国税局提交了收集到的6,000份文件。这些材料是依据信息自由请求法案、向国税局以及其它机构申请获得。除了多伊尓和莫伊尼汉两人，还有另外三位税法以及金融法务调查专家提供协助。
自称慈善机构却按外国代理人行事
他们更爆料说，克林顿基金会按照外国代理人行事，这不符合国税局对非营利机构的界定。
他们告诉国会，克林顿基金会在作为外国代理人运营初期以及存在期间没有按照501c3慈善基金会的要求运作，所以它不应当享有非营利组织的免税资格。
“连基金会和它自己的审计师在正式提交的文件中都承认，它确实作为（外国）代理人运作，所以该基金会无权获得IRS170（c）2中概述的501c3免税特权。”莫伊尼汉说，“也因为如此，该基金会应该根据外国代理注册法（FARA）登记。”
多伊尓和莫伊尼汉是资深的法务调查员，既通晓法律，亦精通金融。他们表示，克林顿基金会借用非盈利机构名义获得免税、涉嫌逃税的预估金额在4亿美元到25亿美元之间；同时，若美国国税局发现克林顿基金会不是慈善机构，那么捐助者也可能要对捐款所欠税款负责。
他们还指出，虽然没有专门去调查、但他们也确实发现了捐赠者、基金会和希拉里在任职国务卿（2009年至2013年期间）存在“付费游戏”的行为。
一名前克林顿基金会首席财务官科舍尓（Andrew Kessel）也曾告诉调查人员，克林顿经常“将他的业务与基金会的业务混为一谈”。
在他们审查的一些与克林顿基金会相关的电子邮件内容中，有电邮显示克林顿夫妇同意接受克林顿总统图书馆的资金，但他们却与潜在捐助者交谈的是健康计划。他们质疑说，哪怕按照克林顿基金会自己的章程，健康计划也不属于修建图书馆的范畴。
“我们得出的一种解释是，该基金会亦在美国国税局批准的范围之外运作。”莫伊尼汉说。
因为对克林顿基金会的调查一直受到政治的困扰，莫伊尼汉在开场陈述中就明确表示，他们无党派、同时调查也是他们的非营利行为，不涉及任何政治。
“这不是我们的意见……而是克林顿基金会的事实。”莫伊尼汉说。
FBI调查克林顿基金会
美国犹他州检察官胡贝尔（John Huber）没有出席当天的听证会，他是由前司法部长塞申斯（Jeff Sessions）指派的、调查克林顿基金会潜在不法行为，以及围绕希拉里任国务卿期间美国出售20%的铀给俄罗斯案件的负责人。
多伊尓和莫伊尼汉告诉小组委员会，除了美国国税局之外，他们也将6,000多份文件交给了联邦调查局（FBI）和犹他州的检察官办公室，他们相信联邦调查局现在对克林顿基金会进行公开的刑事调查。
小组委员会主席梅多斯（Mark Meadows）表示，虽然胡贝尓不出席、会让国会无法知道案件进展，但通常FBI不能就正在进行的调查发表评论，也许这可以解释胡贝尓为何选择不出席听证。
克林顿基金会调查进展一览表
事件
对象
具体事宜
12/14/2018
众议院监督和政府改革委员会小组听证
投资顾问公司DM Income Advisors的多伊尓（Lawrence Doyle）和莫伊尼汉（John Moynihan）出席听证：１）克林顿基金会只有60%的钱用在非慈善工作上，而一般的基金只有15%。2）基金会是否符合IRS定义的基金，是否适用免税的规定，是个问题。3）基金会可能欠税4亿至25亿美元。4）基金会成立初期一直扮演外国政府的代理人角色，但未按照“外国代理注册法”（FARA）登记。
监督组织“司法观察”（Judicial Watch）的Tim Fitton出席了听证。
负责调查基金的检察官胡贝尔（John Huber）拒绝出席听证，或因克林顿基金的调查目前仍在进行（是open case）。不便现在对外公布案情进展。
11/14/2018
监督组织“司法观察”（Judicial Watch）
希拉里被要求就以下问题作答：1）介绍个人电邮服务器clintonemail.com的创建信息，包括谁决定创建此系统，决定创建的日期、原因，谁进行的系统设置以及设置何时开始运作。2）在2015年10月22日，希拉里就班加西事件出席美国众议院特别委员会听证时，她曾作证说，90%到95%的电子邮件“都在国务院的系统中”，“如果他们想看到这些电邮，他们当然能看。”请她提供陈述的依据，她是如何以及何时意识到电邮问题，是通过哪些事以及通过哪些人了解和认识到问题的。
11/19/2018
FBI搜查关键线人凯恩的住处
FBI搜查了凯恩（Dennis Nathan Cain）的住所，指其盗窃政府文件。凯恩之前向司法部、FBI提交了克林顿基金、铀壹公司（Uranium One）的文件，是本案的关键线人（告密者，whistleblower），这些文件也提交给了参院司法委员会、众院司法委员会。
12/06/2018
监督组织“司法观察”(Judicial Watch)
在司法观察（Judiciary Watch）提起的FOIA诉讼中，法官裁定国务院、司法部、联邦法官Royce C. Lamberth要和司法观察机构一起，调查克林顿使用私人邮件服务器是否为了规避FOIA法律。外界质疑，这是否是为了不让外界知道美国班加西使馆遭受恐袭的内幕。
2017（具体日期不详）
犹他州检察官胡贝尔（John Huber）
前司法部长塞申斯（Jeff Sessions）在2017年任命了胡贝尔（John Hube）调查克林顿基金以及FBI在处理过程中存在的问题，但并不为外界所知。直到众议院监督和政府改革委员会主席梅多斯（Mark Meadows）在一次听证时提及，已邀请胡贝尔到国会就克林顿基金会作证，此事才被外界知晓。
08/11/2017
调查公司MDA Analytics LLC
投资顾问公司DM Income Advisors创办人多伊尓和莫伊尼汉的私人调查公司MDA Analytics LLC向美国国税局和联邦调查局提交了6,000份文件，并附有举报人提交的证据。包括：前克林顿基金会首席财务官Andrew Kessel告诉MDA：“克林顿将他的个人业务与基金会的业务混为一谈。”“我之前已经指出这个问题，我告诉你，我知道所有的罪证都埋在这里。”
