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王赫:中共加强征税的两个方向

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中共的独裁和腐败,使税收“取之于民”却极少“用之于民”,所以老百姓对中共的税收从心理是反感的。虽然个税瞄准的主要是“双高”人群,但房地产税影响到的是千家万户。中共的强行征收、强化征收,将面临着强大的反作用力。

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2022年,中共严重误判经济和财政形势。经济方面,2022年前三季度GDP累计增速为3%,远低于计划值5.5%。

财政方面,中共计划:全年一般公共预算收入(税收收入占绝大部分)增长3.8%,政府性基金预算(卖地收入占绝大部分)增长0.6%。但1-10月,两者分别同比下降4.5%和22.7%。与此同时,支出却在增加:全国一般公共预算支出206334亿元,同比增长6.4%;全国政府性基金预算支出85845亿元,同比增长9.8%。这就导致财政收支缺口显着扩大,从1-6月的约5万亿元增加到1-10月66616亿元。

财政缺口的快速提升,固然疫情及其“动态清零”是一大因素,有一定的特殊性;但是,中共财政形势之严峻,其实是趋势性的。

首先,从历史轨迹来看,“分税制下中国税收持续高速增长”的现象彻底结束了。1994-2010年,中国税收收入总量从5,071亿元增长到77,394亿元,增长了14.3倍,年均增速达到18.6%(1998-2008年甚至出现年均超过百分之二十的增速),接近于同期GDP增速的两倍。而2012—2021年,全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长到20.25万亿元,年均增长6.9%,只略高于2013年至2021年的GDP年均增长6.6%。

其次,就2021-2025年来看,财政收入增长有限,支出却将持续增加。官方智库中国财政科学研究院发布的蓝皮书《中国财政政策报告(2021)》就预测,“十四五”时期财政缺口规模将呈扩大趋势,2025年预计达到约10.7万亿元。

面对趋势性的财政困局,中共怎么办呢?一个基本方面是打造税收机器,加强税收征缴。这大致分为两个方面。

一是强化征缴能力而言,有三件大事。第一,1994年搞分税制,国税、地税分设;2018年,再次调整,国税合并地税,直属中央。第二,通过信息化建设加强税收监管。1994年3月底,“金税”工程试点工作正式启动;目前已发展到金税三期,金税四期今年完成开发,将来“以数管税”,追求征税无死角。第三,扩大税务部门征收范围。比如,2021年6月4日,财政部等四部门发布《通知》,将国有土地使用权出让收入(2021年高达8.7万亿元)、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收。又如,社保费由税务部门统一征收。

一是调整税制。税制改革是新一轮财税改革的三大核心内容之一,而“十四五”税制改革的重点是提高直接税比重。

直接税是指直接向个人或企业开征的税,包括个人所得税、房产税、企业所得税、遗产税等,不可转嫁。

而中国现行税制是以间接税为主体。18个间接税税种的税收量占到全部税收收入的70%左右。所谓间接税,是指纳税义务人能够用提高价格把税收负担转嫁给别人的税种,包括增值税、消费税、关税等。间接税是累退税,收入越高的人,在间接税的负担上所承受的比例相对越低,倒过来收入越低的人,承受的比例就会越高。

中共提出“健全直接税体系、提高直接税比重”,有多重考量,但直接目的还是增加税收收入。中共怎么来“健全直接税体系、提高直接税比重”呢?本文以为,至少有如下两个方向。

第一,瞄准“双高”人群,加强个人所得税征收。

从下表中可以发现,2013年以来,GDP增速总体低于全国一般公共预算收入增速,全国一般公共预算收入增速又低于税收收入增速,而税收收入增速又显着低于个税收入增速(除个别年份)。目前,个税已成中国第三大税种。虽然,个税收入总额也就1万多亿,在税收总额的比重不高,但增速很快,是增收增长点。

2012-2021若干财政数据

资料来源:财政部网站、国家统计局网站

而个税征收的增长点,又在“双高”(高收入、高净值)人群。近期,各地税务机关对双高人群的税收监管成高压态势。一方面,将辖区内“双高”人群列为重点稽查对象,开展随机税务抽查;另一方面,严格限缩合伙企业、个体工商户、个人独资企业适用核定征收,对权益性投资合伙企业经营所得的审查愈发严格。

据调查,中国14亿人口中,月收入超过5000元的在5%左右,约7000万。这接近于6400万的中国个税缴纳人数(2018年个税改革,起征点提高到了5000元)。另据胡润百富与中信保诚人寿联合发布的《2022中国高净值人群家族传承报告》,中国拥有600万人民币家庭净资产的“富裕家庭”数量达到508万户,拥有千万人民币家庭净资产的“高净值家庭”数量达到206万户,拥有亿元人民币家庭净资产的“超高净值家庭”数量达到13万户。

对“双高”人群,中共目前是加强税收稽查。等金税四期运行后,几乎可以每一笔钱有据可查,那就等于布下天罗地网。中共是既得经济实惠,又推行了政治上的“共同富裕”。

第二,开征房地产税。

几经博弈,2021年10月,终于出台《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》,试点五年。但是,2022年房地产业下滑不见底,试点被迫按下暂停键。目前,中共对楼市仍抱有幻想,希望能救起来,因此短期内应不会推进房地产税试点。但是,一旦楼市泡沫破裂的现实被承认,中央和地方政府对房地产税的态度就会转变,将房地产税作为未来地方主要稳定税源之一(在美国,房地产税收入占地方总收入的30%左右),积极推动房地产税的开征。

结语

以经济发展阶段论,中国宏观税负水平(一般政府收入/GDP)显着高于发展中国家和转型国家和平均水平,与发达国家平均水平相当,已无提升空间,所以官方提法是“稳定税负”。从纳税主体来看,2017年中国的企业部门纳税占比超过80%,远远超过美国、加拿大、英国、德国的34%、42%、50%和52%,所以这十年来被迫减缓税费。因此,中共要想增加税收,只能从个税和房地产税等入手。

但是,中共的独裁和腐败,使税收“取之于民”却极少“用之于民”,所以老百姓对中共的税收从心理是反感的。虽然个税瞄准的主要是“双高”人群,但房地产税影响到的是千家万户。中共的强行征收、强化征收,将面临着强大的反作用力。

责任编辑: 江一  来源:大纪元 转载请注明作者、出处並保持完整。

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