图为位于纽约市时代广场的摩根士丹利总部。(Michael Lawrence/Getty Images for Morgan Stanley)
荷兰公共检察署（OM）周四（11月27日）宣布，对摩根士丹利（Morgan Stanley，大摩）旗下位于伦敦和阿姆斯特丹的两家实体，处以总额1.01亿欧元（约1.17亿美元）的罚款，原因是该银行涉嫌利用特殊交易架构，非法申领本不具备资格的股息税退税，构成逃税漏税行为。
OM表示，这项罚款独立于2024年底，摩根士丹利与荷兰税务机构达成的补税和解。那项和解已于2024年底结案，当时摩根士丹利针对相关税务责任进行补缴，并支付了累积利息。
根据荷兰税法，本国投资人可以申请退还或抵扣股息税，但境外投资人通常没有这种权利。根据检方调查，摩根士丹利设计了一套特殊交易架构，使原本不符合条件的境外交易方，得以不当申请退税。
这类操作常被归类为“税务诈骗”，是过去十年欧洲各国税务调查的核心问题之一。此类交易通过多方买卖股票和税务身份转换，使多名交易者可对同一笔股息税提出退税申请，已被多国检方视为规模庞大的避税或逃税行为，并在德国、丹麦和法国等地引发重大法律行动。
检方今年稍早曾表示将对摩根士丹利提出刑事传唤，但在程序正式开始前，摩根士丹利选择接受罚款，案件因此获得处理。
该案件与摩根士丹利12年前在荷兰提交的公司税申报有关，属“历史性”案件。
摩根士丹利则表示，对于能“顺利解决这起历史事件”感到欣慰，并指出相关事项涉及其在荷兰12年前提交的企业税申报。
此次重罚再次显示欧洲监管机构对跨境税务操作进行扩大调查，更多金融业者可能陆续面临补税或罚款，税务合规已成为大型跨国金融机构不可忽视的核心风险。
