由于多方力量的来回拉锯和多年博弈，美国的税法被改得补丁摞补丁，错综复杂体无完肤，每年四月的报税季都让人吐血，生怕一不小心就踩坑。在美国生活，如果不把自己修炼成税务专家，一年到头的辛苦所得就会被国税局（IRS）强取豪夺，成为新时代的冤大头。
浩如烟海的税务知识点中，对我们打工人影响最大的恐怕是和退休账户相关的知识，值得认真理清。
然而这么多年过去了，我发现自己在这方面还是三问两不知。
我反思为何这些重要的知识屡学屡忘，是智商不足，还是专心不够？最后总结出几点原因：
我对很多问题一知半解，没有融会贯通。
有些问题当时觉得理解了，但是没有及时复习加深印象，书到用时又忘了。
我记笔记的方式是摘抄原文的重点。到有具体问题时，面对一大堆知识点无法快速找到答案，找到了也不知道到底正不正确。
痛定思痛，这一次我决心彻底解决这个问题。方法是：
写文章。用费曼学习法（输出倒逼输入）迫使自己搞懂。
面向问题。不再用罗列知识点的方式整理知识，而是用 FAQ的形式，列出一堆我有过的问题，逐一解答。这样同一个知识点可能在多个地方被引用，加深了印象。也方便读者按图索骥直接找到想要的答案。
在正式开始文章之前，强调两点：
老万不是专业财经人士，这篇文章只是我自学退休规划的一些心得，很多不准确或者错误的地方欢迎大家留言指正。如果你照此文操作获益，不用付我一分钱；反之你若被此文误导，老万也拒不负责。
学无止境。美国靠盘根错节的税法养活了一大帮人，绝非浪得虚名。这篇文章只是触及一些皮毛，起个提纲挈领的作用，仅供入门参考。其中讨论的每个问题，细细讲来都可以是一篇雄文。大家有了这篇文章的基础，可以根据自己的兴趣和爱好选择专题继续深造，必可成大器。
现在开始。先看第一个问题：
IRA和401(k)有何不同？
顾名思义，IRA（individual retirement account）是个人退休账户，不和任何雇主关联，即便是无业人员也可以开。比如张三和李四是一家人，张三有工作李四没有，他们二人都可以各自有自己的 IRA。
401(k)是雇主赞助的退休账户，必须有工作才能开。比如张三有工作李四没有，那么张三可以有401(k)，李四不能。
往401(k)存的💰分哪几种？
IRS把往401(k)里存的💰分为几个种类。它们各有不同的限制和适用的税务规则，不要搞混了：
自己存的 pre-tax401(k)或 Roth401(k)。
50岁以上人存的追加（catch-up）💰。
自己存的 after-tax401(k)。
雇主匹配的💰。
下面我们会一一介绍。
什么是 pre-tax401(k)？
Pre-tax（税前）401(k)，又叫 traditional401(k)，存💰时本金不交税，取💰时本金和收益都按普通收入（ordinary income）交税。之所以叫“税前”，是因为存进去的是交税前的💰。很多公司会匹配（match）员工自己的 pre-tax401(k) contributions。
什么是 traditional401(k)？
Traditional（传统）401(k)和 pre-tax401(k)是一样的。之所以叫“传统”，是相对于后来的 Roth401(k)而言。
什么是 Roth401(k)？
Roth401(k)在存💰时本金按普通收入交税，取💰时本金和收益都不再交税。这种账户是2006年开始才有的新东西。很多公司会匹配员工自己的 Roth401(k) contributions。
什么是 after-tax401(k)？
After-tax（税后）401(k)，存💰时本金按普通收入交税，取钱时本金不再交税，收益按普通收入交税。之所以叫“税后”，是因为存进去的是交税后的💰。
公司匹配的401(k) contributions如何交税？
任何情况下，公司匹配的401(k)💰都是税前收入，不是税后收入。这是因为每个人的情况千差万别，公司没有办法预知一个人的税率，只可能发给员工税前的收入。这样也比较公平。
所以，公司匹配的💰会进入 pre-tax401(k)账户，按 pre-tax方式交税：存💰时不交税，取💰时本金和收益都按普通收入交税。
把💰放哪一种401(k)好？
Pre-tax和 Roth401(k)各有千秋，具体分析请看“Pre-tax和 Roth401(k)该选哪一个？”。
After-tax401(k)和 Roth401(k)相比只有坏处没有好处：二者唯一的区别就是取钱时前者的收益部分要交税后者不要交税。
那为什么要有 after-tax401(k)这个品种呢？因为 IRS很鸡贼，限制了每个人每年能在 pre-tax或 Roth401(k)里放的💰数，放满之后还想投资到401(k)就只能选 after-tax。即使 after-tax401(k)也是有上限的。
好在 IRS给我们留了一个大后门，可以把 after-tax401(k)转化成 Roth401(k)或者 Roth IRA，省下收益部分的税费。具体情况请看“怎么走大后门？”一问。
Pre-tax和 Roth401(k)该选哪一个？
Pre-tax和 Roth401(k)的主要区别在于交税的时间：前者是取钱时按普通收入交税，先甜后苦；后者是存钱时按普通收入交税，先苦后甜。所以，大体来说：
如果你估计退休时的普通收入税率比现在高，选现在交税（Roth）更合算；
否则选以后交税（pre-tax）更合算。
问题是未来是难于预测的，谁知道以后的收入税会更高还是更低呢？我们可以从两个方面考虑：
退休后没有工资收入，可征税的收入（taxable income）大概率会下降，可能会掉到更低的一档税率（美国实行递进税率制，收入低，税率也低）。
现在是美国历史上个人收入税较低的时期，如果未来美国向历史平均水平回归，可能大部分收入段的税率都会比今天高。
如果你赌第一种力量占上风，认为退休后税率会更低，就选 pre-tax401(k)吧。
Pre-tax401(k)跟 Roth401(k)比还有一个重要区别：当你72岁以后，如果你已经退休，IRS会强迫你每年按一定比例从你的 pre-tax401(k)账户取💰，这样它才有机会收税。这种强迫取💰的骚操作叫做 Required Minimum Distributions(RMDs)。Roth401(k)没有这个 RMD的规定，因为反正你从 Roth取💰时 IRS也收不到税，它才懒得管你啥时候取呢。
离职后401(k)如何处理？
参考https://www.fidelity.com/viewpoints/retirement/what-to-do-with-an-old-401k。
从一家公司离职后，可以有4种方式处理老的401(k)账户：
保留账户。很多雇主允许员工离职后保留他们的401(k)账户，这时候你可以不做任何行动，继续在老账户里管理你的投资。如果你以后还有可能回老东家，或者新东家和老东家都用同一家投资管理公司（如 Vanguard），留着老账户很省事。
把💰滚（roll over）进自己的 IRA。
把💰滚进新东家的401(k)。
把💰取出来。一般情况下不建议这个选项，因为除了要一次性付一大笔税，还很可能要交10%的罚金。
谁有资格存 traditional IRA？
谁都可以。但不是所有人都可以做 pre-tax contributions。如果你或者你的配偶有401(k)，或者你的收入超过了一定水平，你能做的 pre-tax contributions限额会下降，收入越高降得越多，一直可以降到0。也就是说，富人存 traditional IRA只能做 after-tax contributions。
谁有资格存 Roth IRA？
穷人。如果你收入超过一定水平，就自动丧失了往 Roth IRA账户打💰的资格。不过，IRS留了一个后门，允许你先把钱放到 traditional IRA再转成 Roth IRA。虽然麻烦一点，可以绕过这一限制。详情请看“怎么走小后门（back-door conversion）？”一节。
谁有资格存 pre-tax401(k)或 Roth401(k)？
好消息：谁都行（前提是你有401(k)账户）！跟 Roth IRA不一样，高收入人群也可以往 pre-tax或 Roth401(k)里存钱。
谁有资格存 after-tax401(k)？
谁都可以。
IRA每年存💰的上限是多少？
因为 IRA有延迟交税或少交税的优惠，IRS不允许你过度使用达到避税的目的，所以每年可以往 IRA存的💰是有数量限制的，具体规则以 IRS的声明为准。2022年的上限是$6,000（50岁以上是$7,000）。
401(k)每年存💰的上限是多少？
因为401(k)账户有延迟交税或少交税的优惠，IRS不允许你过度使用达到避税的目的，所以每年可以往401(k)账户存的💰是有数量限制的，具体规则以 IRS的声明为准。简单地说，每年有两个限制，都不能超过：
自己存到 pre-tax和 Roth401(k)的💰：2022年不能超过$20,500（50岁以上还可以额外追加$6,500）。如果你有多个雇主，你在全部401(k)账户存的 pre-tax/Roth金额总数不能超过此限。
对每个雇主分别有一个限制：员工自己存的 pre-tax/Roth+员工自己存的 after-tax+雇主的匹配，总数不能超过一个上限（2022年是$61,000）。
换工作会如何影响401(k)每年存款的上限？
如果一年之中有多个雇主，如前所述（以2022为例）：
在全部雇主那里存的 pre-tax/Roth和 catch-up总数不能超过$20,500（50岁以上是$27,000）。
在每个雇主那里存的 pre-tax/Roth+ after-tax+ match都不能超过$61,000。
例一：老张今年42岁，只有一个雇主。如果他想把401(k)放满，可以
存$20,500到 pre-tax/Roth，
存$61,000-$20,500=$40,500到 after-tax+ match。
总数是$61,000。
例二：老王今年25岁，换了一次工作。如果他想把401(k)放满，可以
存$20,500到老东家 pre-tax/Roth，
存$61,000-$20,500=$40,500到老东家 after-tax+ match。
存$61,000到新东家 after-tax。
总数是$122,000。
注意老王在新东家没法再放 pre-tax/Roth，因为他在老东家那里已经把配额用完了。
例三：老李今年52岁，换了一次工作。如果他想把401(k)放满，可以
存$20,500到老东家 pre-tax/Roth，
追加$6,500到老东家 pre-tax/Roth（因为老李超过50岁了），
存$61,000-$20,500=$40,500到老东家 after-tax+ match。
存$61,000到新东家 after-tax。
总数是$128,500。
怎么走小后门（back-door conversion）？
前面说过，高收入人群不能直接存 Roth IRA，需要通过走后门（back-door conversion）的方式把💰先存到 after-tax IRA再转成 Roth IRA。具体操作方法取决于你开户的投资管理公司。
如果后门走得不及时，走的时候 after-tax IRA账户里的💰可能已经有收益了，这时需要给收益部分交税。所以最好是💰一到 after-tax IRA马上就转走，不给 IRS拔毛的机会。为了简化操作，最好每年一次性把 after-tax IRA放满，然后一次性转成 Roth IRA。
目前为止我还没有发现在 Vanguard自动化这个操作的办法。如果你知道，请在文章后留言，老万感激不尽。
据说这个后门以后会被堵上。大家且用且珍惜。
怎么走大后门（mega back-door conversion）？
前面说过，把💰放在 after-tax401(k)很不划算，但是在雇主支持的前提下，IRS允许我们把 after-tax401(k)里的💰转到 Roth401(k)或者 Roth IRA，这样以后取💰时就完全不用交税了。这种操作俗称走大后门（mega back-door conversion），有良心的东家比如谷歌和 Pinterest都是支持的。具体操作方式取决于你的401(k)账户所在的投资管理公司。建议大家在找工作的时候先问清楚公司允不允许走大后门。
之所以叫大（mega）后门，是因为这种方式转的金额比小后门大得多。通过小后门每年可以转$6000（50岁以上是$7000）到 Roth。通过大后门每年可以转走好几万。
至于转成 Roth401(k)还是 Roth IRA，区别不是很大。这里就不细掰了。
如果大后门走得不及时，转的时候 after-tax401(k)账户里的💰可能已经有收益了，这时需要给收益部分交税。所以最好是💰一到 after-tax401(k)马上就转走，不给 IRS拔毛的机会。问题是这样非常繁琐，每次发工资都要操作一番，需要钢铁的意志。
好在很多投资管理公司（比如 Vanguard）允许用户设置自动走大后门。一次性设好后，每次💰都会被秒转到 Roth，彻底解放。
今天咱们就唠到这里，等我有了新的心得再和大家分享。
