美国国税局为纳税人提供了多种节税渠道，示意图。(Fotolia)
年末之前的这段时间，给人们提供了清理财务和赋税的最后机会。抓住最后一分钟，提前作好相关规划，您将能在明年以更好的姿态应对挑战。
美国国税局为纳税人提供了多种节税渠道，如果不了解它们，就可能让自己白白地多缴很多税，影响自身和家人的多项福利。下面综合了几位专家以及Turbotax公司提供的多个节税建议。
401(k)和403(b)供款必须在年底前缴纳。理财规划顾问杰夫·维茨（Jeff Witz）最近在“Urology Times”刊文指出，节税措施之一是：充分利用个人退休账户的供款额度；2023年，员工401(k)退休账户的最大供款额度为22,500美元（年满50岁及以上为3万美元）。个人退休账户（IRA）供款限额为6,500美元（年满50岁及以上，为7,500美元），但IRA最迟可以在明年4月的报税截止日期前补足供款。
自雇人士也应该考虑制定一个自雇退休计划，并存入最高额度的供款，以尽量减少应税收入。自雇人士可依考虑加入Keogh退休计划。这些计划必须在12月31日之前制定，但在2023年税表提交截止日期（包括延期）之前仍可供款。
给子女的529教育账户供款，也可让自己获得税务优惠。包括加州的美国许多州都为529账户供款提供税务优惠。但这些供款也必须在年底前缴纳，才能获得减免。
利用赠与免税额度。2023年赠与税免税金额为1.7万美元/人，已婚夫妇为34,000美元。把这些钱在年底前送出去，也可以减少纳税收入。尤其是对于那些担心未来遗产税的人，提前利用赠与额度，可帮助减少遗产中的资产数额。
慈善捐助。理财规划师菲力浦·赫茨伯格（Philip Herzberg）在理财网站“Thestreet”上提醒：捐助股票或其它有升值空间的投资资产，而不是捐助现金，可帮助纳税人减少缴纳资本利得税。这一捐助也必须在年底前完成，才能计入2023年的税表。那些有慈善倾向的人，可以从他们的IRA账户直接转移资金到合格的501(c)(3)组织慈善机构，作为节省税款的有效策略。
如果年龄为70.5岁及以上，每年可使用的合格慈善捐助（QCD）捐赠高达10万美元。但合格慈善捐助必须从其退休户头中直接寄给慈善机构，不能提出现金后再捐助。
赫茨伯格还提醒，别忘记利用自己的“健康储蓄账户”（HSA）。这一账户是在税前的基础上存入资金，用于支付自己以及家人的符合规定的医疗费用。账户内的资金（2023年个人可存入3,850美元，家庭可最多存入7,780美元）不需缴纳所得税。账户所赚取的利息或盈利是免税的，从账户提取资金时，如果用于支付符合规定的医疗费用，也不需要纳税。55岁以上者，还可以在这个计划中额外投入1千美元。这一账户也可帮助纳税人节省一些费用。
另外，如果有“健康灵活支出账户”（FSA），这个账户内的资金也是免税的。但这个账户内的资金不会结转到下一年，所以趁年底前，应将账户余额用于符合条件的医疗，如牙科或视力改善等。
还有一个关键的年终节税策略——“亏损收割”。Turbotax的理财专家建议，将亏损的股票和共同基金等投资出售，产生的“投资损失”即可抵消一年中获得的任何应税收益。如果净损失超过3,000美元，则可在有生之年持续结转到下一年来抵用。◇
