针对IRA提领、Roth转换以及合格慈善捐款（QCD）做好策略性规划，可以帮助减轻未来开始强制最低提领（RMD）后的税务负担。(Shutterstock)
无论是何年龄，把IRA退休账户全部领光通常都不是一个好主意。不过，你或许可以考虑在年满73岁之前，先从IRA账户中适度提领一部分资金，因为73岁正是“法定最低提领额”（Required Minimum Distributions，简称RMD）开始适用的年龄。
那么，首先让我们来了解一下，为什么RMD对于正在为退休储蓄的人来说如此重要。
什么是RMD？它为何重要？
RMD（Required Minimum Distributions，强制最低提领）是指美国国税局（IRS）规定，当你年满73岁（如果你出生于1960年之后，则为75岁）时，就必须开始从传统IRA（Individual Retirement Account，个人退休金账户）、401(k)等退休账户中提领的一定金额。
RMD的金额是根据一套计算方式得出的，会考量你的账户余额、年龄、预期寿命等因素，并依据IRS所提供的相关数据计算。
（只有你年龄达到了，）即使你当时不需要这笔钱，你仍然必须提领RMD。不过要注意，从传统IRA提领的金额通常会被视为应税所得收入。如果提领金额较大，这笔提领可能会让您的收入进入较高的所得税级距（tax bracket）。此外，这也可能透过所谓的“与收入相关的每月调整金额”（Income-Related Monthly Adjustment Amount，简称IRMAA）机制，导致你未来需支付更高的联邦医疗保险（Medicare）保费附加费。
此外，你提领出来的RMD资金，也就失去了未来继续增值及享受复利成长的机会。
如果你没有按照规定提领应提取的RMD，可能面临严重的税务后果。若未能按时提领RMD，会被课征相当于应提领金额25%的消费税（excise tax）。如果你在两年内补正，该税率则可能降至10%。
不过，仅为了避免RMD而把传统IRA账户全部取光，通常并非明智之举。这样做可能造成一笔庞大的税务负担，同时也意味着你的退休账户失去未来持续增值的机会。
但这并非表示你不能透过策略性地逐步缩减降低传统IRA的账户余额，来将未来RMD的影响降至最低。
只是，在进行这类规划时，同样需要格外谨慎。
当心，提前从退休账户领取资金会有罚款
如果你在年满59岁半之前从传统IRA提领资金，该笔提领金额很可能需缴纳10%的提前领取罚款（early withdrawal penalty）。此外，这笔提领金额通常也必须计入你的应税所得，并按照一般所得税率缴税。
但年满59岁半之后，你就可以从传统IRA中自由提领资金，且无需支付罚金。如果届时你的IRA已经累积到相当可观的金额，你不妨与理财顾问商讨“适度提领”的策略，以便更好地管理未来的RMD。
当然，除了提领IRA资金之外，还有其它方法可以管理RMD。
考虑进行“Roth转换”
如果你拥有Roth IRA，透过它你就不需要担心RMD。Roth IRA账户可以在你的一生中持续增值，并享受复利成长，不必因RMD规定而被迫提领。
一般来说，如果你预期未来所处的所得税率会高于目前的税率，开设Roth IRA往往是明智的选择。
如果你认为Roth IRA适合自己，可以考虑透过“Roth转换”（Roth conversion）来建立此类账户。这是将资金从传统IRA或401(k)中转入Roth IRA或Roth401(k)的过程。
不过要注意，转换的金额会计入你进行“Roth转换”当年度的应税所得，因此可能增加当年的所得税负。
所幸，你可以根据自身需求自由决定每次转换多少资金，不必一次全部转换；此外，你也可以分多年进行多次“Roth转换”。这种做法通常称为“分阶段转换”（staggering conversions）。
此外，Roth IRA允许你在退休后，在符合资格的情况下（通常需要满足两个条件——账户开户满5年，且提款时年龄达到59岁半），实施免税提领。
不过，在进行“Roth转换”之前，务必仔细衡量其中的利弊，并考虑所有可能涉及的税务影响。建议先与合格的理财顾问讨论，再决定是否进行“Roth转换”。
除此之外，还有其它方式能让你以节税的方式，来降低传统IRA的账户余额。
合格慈善捐款（QCD）
如果你年满70岁半，就可以考虑进行“合格慈善捐款”（Qualified Charitable Distribution，简称QCD）。透过QCD，你可在2026年将最高11.1万美元的资金，直接从你的传统IRA转入IRS核准的慈善机构。
QCD可以用来满足你当年度的RMD要求，但不得超过当年的法定上限。而且，这笔提领不会被列为应税所得。
不过，如果你打算进行QCD，务必记得先完成QCD，再从传统IRA提领任何其它资金。这是因为，从传统IRA提领出来的第一笔资金，会被视为你当年度RMD的一部分。
结语
无论在哪个年龄，通常都不建议把传统IRA或其它退休储蓄账户中的金额全部提领出来。这样做可能导致一笔可观的税务负担，也会永久失去这笔退休资金未来持续增值及享受复利成长的机会。
然而，对于在传统IRA中储蓄的人来说，由于RMD的规定，73岁或75岁可能是一个关键节点。这些强制性提领可能会引发严重的税务后果。不过，仍有方法可以策略性地从IRA账户中提领资金，以管理未来的RMD。你可以考虑在年满59岁半后进行策略性提领、“Roth转换”，以及实施QCD。
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原文“Should You Empty Your IRA by Age 73?”刊于英文《大纪元时报》网站。
