在收入“空档期”进行“Roth转换”，能帮助退休人员避免在晚年面临更沉重的税务负担。(Shutterstock)
Roth（罗斯）IRA（个人退休账户）的主要好处之一就是，虽然存入时要交税，但退休后符合条件的提领可以免税。而很多人为了享有传统（traditional）IRA或401(k)退休计划的前期税务优惠，几十年来一直把钱存入这类账户，待退休提领时再缴税。
幸好，还有一种称为“Roth转换”（Roth conversion）的方式。简单来说，就是允许你把“传统IRA”中的资金转入Roth IRA中，但前提是，你必须就转换的金额缴纳税款。
不过，如果选择合适的时机——在税率较低的年度进行——进行“Roth转换”，可能有助于你减轻税务负担，并能带来额外的好处。
这也就是为什么许多财务顾问建议，应该在所谓的“黄金时期”或“空档期”进行“Roth转换”。
什么是“Roth转换”的“黄金期”？
许多金融专业人士认为，“Roth转换”的“黄金期”，通常是在提前退休之后、开始领取社会保障福利金之前，以及开始领取“法定最低提领额”（Required Minimum Distributions，RMD，强制最低提领）之前的这段时间。
金融服务公司Empower的数据显示，男性平均退休年龄为65岁，女性为63岁。美国人最早可以在62岁开始领取社会保障金，而RMD通常从73岁开始。
因此，每个人的“空档期”都不一样。这里最重要的考量，是你的个人税务状况。
从理论上来说，在提前退休之后、开始领取社会保障金之前，以及RMD开始之前，你可能处于自己较低的所得税率档。因此，如果在这段空档期进行“Roth转换”，可能会把转换产生的税务影响降到较低水平。
除此之外，在进行“Roth转换”之前，还需要考虑转换的金额。你不需要一次性把“传统IRA”的全部余额都转换掉。你可以分几年进行多次转换，这种做法叫做“分批转换”（staggering conversions）。
许多财务顾问建议，可以转换足够的金额，把较低的税率档，例如把12%和22%的税率档填满，但不要让你的收入因此进入更高的24%或以上的税率档。
基本目标是：让你现在为“Roth转换”支付的税率低于将来退休后取出这些资金时可能支付的税率。换句话说，如果你认为自己将来取款时会处于更高的税率档，那么进“Roth转换”可能是有意义的。
此外，分批进行“Roth转换”可以逐步降低“传统IRA”的账户余额，从而可能减少未来的RMD。这是因为RMD的计算部分取决于你的IRA账户余额。
对许多退休人士来说，RMD带来的一个始料未及的影响是，取款金额可能大到足以让他们进入更高的税率档。在某些情况下，这还可能导致他们的社会保障福利需要缴纳更多税款，或者增加应税部分。此外，还可能通过“与收入相关的月度调整金额”（IRMAA），引发或提高Medicare保费附加费。
不过，如果有策略地进行“Roth转换”，它可能帮助你避免这些所谓的“税务鱼雷”（tax torpedoes）。但如果操作不当，“Roth转换”也可能对你的退休储蓄造成不利影响。
因此，为了避免遇到意外的税务问题，下面我们来看看一些潜在的风险，以及如何避免这些风险。
用IRA里的钱支付“Roth转换”产生的税款
当你进行“Roth转换”时，你需要在转换发生的那一年，为转换的金额缴纳所得税。
你需要确保手头有足够的现金来支付这笔税款。最好不要用“传统IRA”里的资金来支付“Roth转换”产生的税款，原因有以下几个：
首先，从“传统IRA”中取出的资金会被视为应税分配。因此，在进行转换的那一年，你可能因此面临更高的税务负担。
其次，如果你还不到59.5岁，这笔取款还可能面临10%的额外税务罚金。
此外，用“传统IRA”里的钱支付转换税款后，这部分资金就不再能够继续享受延税增长的好处。
因此，在进行“Roth转换”之前，要确保你可以使用储蓄账户或支票账户中的资金来支付税款。
你不能马上享用这笔钱
在进行“Roth转换”之前，你需要了解“五年规则”。对于转换后的资金所产生的收益，如果想免税取出，通常需要等待五年。这个五年持有期从转换发生当年的1月1日开始计算。
此外，每一次“Roth转换”都有各自独立的五年持有期。
如果想在取出收益时避免罚金，你还必须年满59.5岁。
关于IRMAA的说明
如果你已经有Medicare，或者即将达到65岁这个Medicare资格年龄，也需要了解一下“与收入相关的月度调整金额”（IRMAA）。这是针对高收入人士收取的Medicare Part B和Part D保费附加费。
但这里有一个比较复杂的地方。
政府会根据你两年前的修正后调整总收入（MAGI）来决定你是否需要支付IRMAA。
因此，如果你是个人单独报税，2024年的MAGI超过10.9万美元，你可能在2026年需要支付IRMAA。如果夫妻联合报税，2024年MAGI超过21.8万美元，也可能需要支付IRMAA。
因此，如果你在2026年进行的“Roth转换”金额足够大，使你的收入达到IRMAA的门槛，那么这次“Roth转换”可能会导致你在2028年需要支付IRMAA。
这就是为什么应该考虑在收入较低的“黄金时期”进行“Roth转换”。同时，也可以考虑利用“Roth转换”把12%和22%的较低税率档填满，但不要再进入更高的税率档。
总结
在应税收入较低的“黄金时期”进行“Roth转换”可能会带来很大的好处——但前提是操作方式正确。
否则，它可能适得其反，变成一个意想不到的“税务炸弹”。因此，在进行“Roth转换”之前，咨询财务顾问非常重要。
原文：The Roth Conversion Sweet Spot刊登于英文大纪元。