尽管国税局人力缩减 这2类报税案件最易被盯上

随着报税截止日到期，许多人谈论著国税局人力紧缩、无力稽核，更多人不老实申报；尽管如此，专家提醒，国税局还是会紧盯重点漏洞，其中，扣除额与收入相比偏高、可退税抵免(Refundable tax credits)偏高最容易被盯上，不要心存侥幸。

国税局人力确实吃紧，但纳税人被稽核的风险未必随之降低。税务咨询公司Alliantgroup全国总监希尔顿(Eric Hylton)指出，国税局查核纳税人申报资料的方式非常多，包括自动计算错误通知、税务表格匹配程式、邮寄审查和现场审计等等。

尽管预算大幅削减，“数据驱动型执法”(data-driven enforcement)仍然是国税局“2027年度国会预算说明”(Congressional Justification)所列出的三大战略重点之一。

国税局局长西尼亚诺(Frank Bisignano)4月3日在该预算说明报告中写着，国税局正扩大人工智能(AI)、高级分析和改进数据集成来推动执法现代化。

专家提醒，最可能被国税局盯上的申报重点如下：

第一：扣除额与收入相较比例过高

国税局并未明确公布稽核的筛选标准，但专家说，通常会用软体找出扣除额与收入不成正比的报税表。

希尔顿说明，可能引起注意的内容包括逐项列举税收优惠如慈善捐赠扣除、或者附表C所列净营业收入的支出过高，好比说，W2表格收入仅6万元，却在附表C申报3至4万元亏损。

希尔顿表示，人工智能或数据分析很容易发现这一点；国税局可能透过信函针对发现到的不合理数据提出质疑。因此，纳税人提交报税申报表后务必保留详细纪录，万一被稽核才有凭据支持申报内容，这一点非常重要。

第二：可退税抵免偏高

曾在国税局工作20多年的税务顾问布恩(Victoria Boon)说，即使不必缴纳任何税款，申报可退税额抵免最终也可能取得退税，备受国税局关注，国税局对任何类型的可退税抵免都会格外仔细审查。

劳动所得税抵免(EITC)就是常被查看的项目，那是针对中低收入工人的税收优惠；2025年报税时拥有至少三个符合资格子女的纳税人，抵免额最高可达8046元。

EITC资格要求严格，包括收入、亲属关系和居住地审查。

多数EITC稽核透过信件进行，国税局会要求纳税人进一步提供文件以证明符合抵免资格。国税局最新数据显示，2022共审查0.7%申报EITC的报税表。

（示意图）