大而美法案（简称OBBBA）生效后的第一个报税季，有哪些税收优惠值得关注？（Shutterstock）
又到岁末年初，即将迎来每年一度的报税季。不过，与往年不同的是，这次将会是“大而美法案”（简称OBBBA）生效后的第一个报税季，多项新扣除标准与税收优惠，将首次在税表上体现出来。根据美国国税局公布的数字，2025年度（适用于2026年报税季的）个人所得税标准扣除额再度上调：单身与已婚分别报税为15,750美元，已婚合报为31,500美元，户主则为23,625美元。
四项新税收优惠
这次报税季，新增了四个针对个人所得税的扣除项：小费扣除、加班工资扣除、车贷利息扣除，以及针对65岁以上长者的额外扣除。从OBBBA条文来看，这四项仅在2025至2028年四个纳税年度内有效。
其中，“不对小费征税”与“不对加班工资征税”最受瞩目，实际上都是以“新增扣除额”的方式落实。符合条件的打工族，可就每年最多25,000美元的合格小费金额，以及加班工资中超出正常时薪的“额外部分”，分别申报扣除；加班扣除额上限为每人12,500美元，已婚合报最高25,000美元。这些扣除无论是否逐项列举均可申请，但多设有收入上限，例如自调整后总收入（MAGI）约15万美元（已婚合报约30万美元）起，将按比例逐步递减，具体门槛与递减方式以国税局最新指南为准。
对购买新车的家庭而言，车贷利息扣除也值得留意：若车辆为在美国境内完成最终组装，且作个人而非商业用途，2025年至2028年间新办、用于购买符合资格车辆的车贷，其每年最高10,000美元的合格车贷利息，均可在限额与收入门槛内申报扣除。
至于银发族，自2025纳税年度起，年满65岁的纳税人，可在标准扣除的基础上，每人再享有最高6,000美元的额外扣除，夫妻两人皆符合条件时可达12,000美元。惟此额外扣除会随调整后总收入达一定门槛而按约6%的比率逐步递减。
总体而言，2026年报税季作为OBBBA新法上路的第一年，值得引起每位纳税人的格外关注。美国税法硕士、曾就职于全球四大会计师事务所之一的88会计事务所负责人Danny Huang提醒大家，应充分了解新法带来的变化，尽早收集整理相关材料，必要时可寻求专业机构协助，顺利完成税务申报，并最大限度地获得各项税收优惠及退税利益。◇
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