真正的财务自由源于自律的努力和周密的计划。
（英文大纪元专栏作家黎丽撰文／信宇编译）
几天前，美国总统唐纳德·川普（特朗普，Donald Trump）在第二个任期的第一个国情咨文中重点提及了退休储蓄者供款抵免政策（Retirement Savings Contributions Credit，简称储蓄者抵免/Saver’s Credit），因而，人们注意到税法中一项比较而言鲜为人知的条款。这项政策鲜少登上新闻头条，但对于符合条件的家庭来说，每年最多可以减少2,000美元的联邦所得税。
当前税务减免结构：2025年和2026年
根据2025年和2026年生效的规定，储蓄者抵免政策允许纳税人就每人最高2,000美元的合格退休缴款申请，相当于缴款额50%、20%或10%的税务抵免。对于联合申报的已婚夫妇，最多可将4,000美元的缴款计入税务抵免额计算，最高抵免额为2,000美元。
这是对应缴税款的等额抵扣。该抵扣不可退还，也不可结转至下一年。如果抵扣额超过当年的联邦所得税应缴金额，超出部分将被作废。
税务抵免利率（credit rate）取决于调整后总收入（adjusted gross income，简称AGI），而不是总收入（gross income，简称GI）。
2025年和2026年的阈值分别为：
2025年和2026年退休储蓄缴税不同收入税务抵免利率示意图。分为夫妻共同报税、户主身份申报和单身或夫妻分开申报等三种情况。（制图软件：Datawrapper；制作：大纪元时报）
乍一看，这些收入限制似乎表明这项税务抵免仅适用于低收入家庭。但实际上，使用调整后的总收入会使情况更加灵活。
中等收入家庭如何获得资格
调整后总收入（AGI）是指扣除某些允许扣除项后的总收入。一些退休金缴款会降低调整后总收入，因为这些缴款是税前缴纳的，或者是可以税前扣除的。
传统的401(k)、403(b)和457(b)退休金延期缴款可以降低应税工资。可抵扣的传统IRA（全称为Individual Retirement Account，个人退休账户）缴款可以直接降低收入。自雇人士的SEP-IRA和Solo401(k)缴款也具有相同的效果。
由于这些缴款会降低调整后总收入（AGI），因此总收入较高的家庭仍然有资格申请。
假设一对已婚夫妇在2025年的总收入为107,500美元。如果夫妻双方都年满50岁或以上，则每人最多可将30,500美元存入传统的401(k)计划，包括补缴缴款。
假设他们总共向税前401(k)计划缴款60,000美元。他们的调整后总收入从107,500美元下降到47,500美元。
在这个水平上，他们有资格获得全额50%的税务抵免。由于这项抵免计算适用于夫妻联合申报时最高4,000美元的缴款，因此他们可以获得最高的2,000美元联邦所得税减免。
因此，这项税务抵免并非仅限于总收入低于公布门槛的家庭。只要税前缴款充足，中等收入家庭也能有效“弥补收入差距”，达到享受该项优惠的资格，从而实现三重收益：降低当前税负、获得可观的税务抵免，以及积累更丰厚的退休储蓄等。
向“退休储蓄者匹配计划”过渡（2027年）
从2027年起，《安全退休2.0法案》（SECURE2.0 Act）将以“退休储蓄者匹配计划”（Saver’s Match）取代税务抵免。这意味着政府将直接向纳税人的退休账户缴款，而非减税。收入门槛也略有调整。
以下是两种结构的对比：
2025-2026年度退休储蓄者抵免政策与2027年退休储蓄者匹配政策对比示意图。分为福利发放、税务责任、最大收益、全部50%限额、收入限额等项目。（制图软件：Datawrapper；制作：大纪元时报）
战略要点
目前的2025-2026年度退休储蓄者抵免政策结构对有联邦纳税义务的中等收入家庭来说，流动性可能更强。它减少了申报时需要向美国国税局（IRS）缴纳的税款。对于需要管理现金流的家庭来说，这种立竿见影的税务减免意义重大。
从2027年开始，“退休储蓄者匹配计划”将把这部分资金转移到退休账户中。对于之前因联邦所得税缴纳额度低或无需缴纳联邦所得税，而又无法享受这项税务抵免的低收入储户来说，这个调整无疑将是一项重大改进。政府匹配资金将不再取决于纳税义务，但通常会保留在退休账户中直至达到退休年龄。
两种制度都奖励储蓄，只是实现奖励的方式不同。
对于正在审视2025年财务状况的纳税人来说，现在正是好时机。工作场所退休金缴款通常必须在年底前完成，但2025年的传统个人退休账户（IRA）缴款可以延至2026年4月的报税截止日期。资格取决于调整后的总收入，因此缴款策略仍然会影响最终结果。
申请该项税务抵免需要将IRS表格8880与表格1040一起提交——一些符合条件的纳税人可能会忽略这个步骤。
2025年和2026年的退休储蓄者抵免政策（Saver’s Credit）以及2027年开始的退休储蓄者匹配政策（Saver’s Match）均为年度激励措施。持续使用这些政策，既能提高当前的税务效率，又能长期保障退休生活。
作者简介：
黎丽（Li Li），特许金融分析师（CFA）、注册投资规划师（CIPM）、注册理财规划师（CFP®），是纽约大学金融规划硕士项目的兼职教授，同时也是森林山金融集团（Forest Hill Financial Group）的财富管理顾问。她曾在罗格斯大学（Rutgers University）和加州大学圣地亚哥分校（University of California–San Diego）学习经济学，并在佩斯大学（Pace University）教授经济学，此前曾担任AT&T的策略师和分析师。联系方式：[email protected]。
原文：Saver’s Credit: A$2,000 Tax Credit Many Overlook刊登于英文《大纪元时报》。
本文仅代表作者本人观点，并不一定反映《大纪元时报》立场。
