这项税收抵免！美国税局：20％具资格者未申请

美国国税局(IRS)指出，尽管“工作所得抵税”(earned income tax credit，EITC)对中低收入劳工而言是一项重要福利，但约有五分之一的合格纳税人未申报领取这项宝贵的抵免额。

根据CNBC报道，EITC属于全额可退还的抵免额，也就是说即使报税人没有应缴税额，符合条件者仍可领取全额退税。以2025纳税年度为例，拥有三名或更多合格子女的申报者，最高抵免额可达8046元。从2024年的申报统计来看，约有2350万名申报者领取总计约685亿元的EITC，平均领取金额为2916元。

美国纳税人权益维护人柯林斯(Erin Collins)在向国会提交的2026年立法建议中直言，EITC的资格要求极其复杂，导致数百万合格纳税人未能申报，而部分不具资格者却领取款项。EITC申报资格取决于劳动所得、报税身份及合格子女人数。

2025年的调整后总收入(AGI)限额规定，单身无子女者上限为1万9104元，若有三名以上子女则可达6万1555元，夫妻合并申报者的限额则更高，范围介于2万6214元(无子女)至6万8675元(三名以上子女)之间。

联邦税务政策专家柯克斯(Kris Cox)分析，许多低收入者原本无须缴纳联邦所得税，无法从不可退还的抵免项目中获益，但EITC以退税形式可为他们提供实质补贴。

依法规定，凡申报EITC或可退还的子女税额抵免部分，也就是“附加子女税额抵免”(Additional Child Tax Credit，ACTC)的退税案件，国税局必须暂缓发放退税，最早须至2月15日之后才能拨付。

另外，EITC每年会随通膨由国税局例行调整，但根据柯克斯说法，川普提出的“大又美法”(One Big Beautiful Bill Act)并未对EITC做出额外改革，她指出，该法案原本有机会大幅提高低薪劳工收入，但相关条款最终未纳入。

众院通过的川普法案版本曾纳入一项条文，目的是“避免重复及其他错误的EITC申领”，其中可能要求纳税人对合格子女进行事前资格认证(precertification)，不过，该措施遭参议院议事专员(Senate parliamentarian)否决，未能纳入最终版本。专家指出，若该条文生效，虽可能减少错误申领情形，但也将提高申请门槛，使低收入家庭更难取得EITC。