请在12月31日前采取行动：这五项税务举措能助您保住更多劳动所得的收入。(Shutterstock)
每年1月，我总会听到朋友和同事说出同样的遗憾：“早知道这些就好了，真希望我在去年年底之前就知道。”税务规划有明确的截止日期，而许多最有效的节税策略都必须在12月31日之前完成。一旦错过期限，通常没有延期，没有例外，也没有重新来过的机会。
过去的我也是这样：直到2月份坐下来，面对一大叠税务文件时，才开始考虑税务问题。
后来，我开始和一位会计师合作。他让我明白，税务规划并不是每年报税时才做的事情，而是一项贯穿全年的工作。尤其是在年底前几个月采取的一些措施，往往能够对最终的税负产生最大的影响。
去年，下面这五种策略一共帮我节省了4800美元的税款。这些策略并不复杂，但都有一个共同点：必须在新的一年到来之前采取行动。
第一招：尽量把退休账户缴款额度用到最高
对于大多数上班族来说，这是最有效的节税方式之一。然而，每年仍有数百万人没有充分利用这一机会。
2026年，401(k)退休金计划的年度缴款上限为23,500美元；如果你年满50岁，还可以额外缴纳7,500美元的“补缴款”（catch-up contribution）。传统401(k)的一个重要优势是：你每存入1美元，通常都可以让你的应税收入相应减少1美元。
如果你还没有把401(k)缴款额度用到最高，可以在11月份查看一下自己今年截至目前的缴款金额，再计算一下还剩多少额度。许多雇主允许员工在年中调整缴款比例，有些公司甚至允许你在年底最后几次发薪时额外缴纳一笔或多笔“一次性供款”（lump-sum contribution）。
假设你的边际税率（marginal tax rate）为24%，把401(k)缴款提高到23,500美元，仅联邦所得税一项，就可能节省5,640美元。如果再加上适用的州所得税，节省的金额可能超过7,000美元。这是真金白银的节省——不是延期支付，也不是理论上的数字，而是你实际不需要缴出的税款。
如果你的雇主提供Roth401(k)选项，那么缴入Roth账户的钱不能减少当年度的应税收入，但账户中的投资收益未来可以免税增长，并且符合条件的退休取款通常也可以免税。究竟选择传统401(k)还是Roth401(k)，取决于你预计自己退休后的税率会高于还是低于现在。如果你拿不准，也可以把缴款分配到传统401(k)和Roth401(k)中。这样做能够让你在未来有更多选择，也有更多灵活性。
个人退休账户（IRA）也有自己的缴款上限。2026年的上限为7,000美元，50岁以上的人还可以额外缴纳1,000美元的补缴款。传统IRA的缴款是否可以抵税，取决于你的收入水平，以及你是否参加了雇主提供的退休计划。Roth IRA的缴款不能抵扣当年的应税收入，但账户中的投资可以享受免税增长。这两种IRA的缴款截止日期通常都是翌年4月15日。不过，如果能在年底之前完成缴款，程序上会更加简单，也能避免万一忙起来就忘掉。
第二招：利用“税损收割”节税
“税损收割”（tax-loss harvesting）是个人投资中最容易被忽视的节税策略之一。原理其实很简单：卖掉已经贬值的投资，把账面亏损变成实际的资本损失（capital loss），然后利用这部分损失抵销资本利得（capital gains）；如果损失超过资本利得，每年还可以最高抵销3,000美元的普通收入（ordinary income）。
如果你的应税投资账户里有股票或基金，其目前市值低于当初的买入价格，那么在12月31日之前卖出，就可以产生可立即用于节税的资本损失。如果你当年的总资本损失超过了资本利得，超出的部分通常可以无限期结转到未来年度继续使用。
这里有一条非常重要的规则需要了解，那就是“洗售规则”（wash sale rule）：如果你在卖出亏损投资前后30天内，又买入了“实质相同”（substantially identical）的投资，那么这笔亏损将不被允许在当期用于抵税。
例如，如果你亏损卖出了某只追踪标普500指数（S&P500）的指数基金，就不能在前后30天内再买入另一只“实质相同”的标普500指数基金。不过，你可以改买一只“全市场股票指数基金”（total stock market fund），或者其它与原投资相似、但并不构成“实质相同”的投资，这样既可以实现税务上的目的，又能大致维持原来的市场配置。
去年，我通过卖出一只表现不佳的国际基金，实现了大约8,200美元的资本损失。我用其中5,000美元抵销一项房地产投资带来的资本利得，另外3,000美元用来减少普通应税收入。按照我的边际税率计算，这大约帮我节省了1,980美元的税款。我在卖出的当天，就把资金重新投资到另一只不同的国际基金中，因此我的整个投资组合的资产配置基本维持不变。
第三招：有策略地进行慈善捐赠
如果你采用逐项扣除（itemized deductions），符合条件的慈善捐赠可以直接降低你的应税收入。不过，即使你选择标准扣除（standard deduction）——自2018年标准扣除额提高后，大多数纳税人都选择这种方式——仍然有一些策略可以让慈善捐赠达到更好的节税效果。
与其捐现金，不如考虑直接捐赠已经升值的股票，这是一种非常有效的做法。如果你持有的股票已经大幅升值，直接把股票捐给符合条件的慈善机构，通常可以按照其全部市值申请扣除，同时避免为这部分升值缴纳资本利得税。例如，一只当初以2,000美元买入、现在市值已升至5,000美元的股票，如果直接将其捐给慈善机构，你可以按5,000美元的价值申报慈善扣除，同时避免对其中3,000美元的升值部分缴纳资本利得税。
如果你每年的慈善捐赠金额都不足以超过标准扣除额，可以考虑采用“集中捐赠”（bunching）策略。简单来说，就是把原本分散在两年甚至多年的捐赠集中到同一年进行，使当年的捐赠总额超过标准扣除额；在其它没有“集中捐赠”的年份，则选择标准扣除。捐赠者建议基金（donor-advised fund，DAF）可以让这种做法更容易执行：你可以在集中捐赠的那一年一次性存入较大笔的资金，并获得相应的税务扣除，然后在接下来的几年里，再按照自己的计划陆续将资金拨给慈善机构。
合理运用慈善捐赠的税务策略，可以把原本单纯的慈善支出转变成整体财务规划的一部分。慈善机构最终获得的捐赠并没有减少，而你则可以获得一定程度的税务减免。
第四招：别让FSA里的钱过期
如果你有用于医疗保健或受扶养人照护支出的弹性支出账户（Flexible Spending Account，FSA），账户里的钱通常必须在12月31日之前用掉，否则可能会被没收。有些计划允许延长使用期限至次年3月15日，也有些计划允许最多结转640美元的余额到下一年度，但这些规定并适用于所有FSA计划。
你可以在10月或11月检查一下自己的FSA余额。如果账户里还有未使用的资金，可以考虑在截止日期之前安排医疗预约、购买处方眼镜或隐形眼镜、提前购买符合条件的非处方药品及医疗用品，或者进行牙科治疗。
FSA的缴款通常是在税前进行的，也就是说，这些缴款可以减少你的应税收入。但如果账户里的钱最终没有在期限内而被没收，这项税务优惠也就失去了意义。白白放弃FSA里的资金，实际上等于让自己的可支配收入减少。每年都有数百万美国人因为忘记截止日期，最终不得不放弃这些本来可以使用的钱。
相比之下，健康储蓄账户（Health Savings Account，HSA）没有“用掉否则作废”的规定。账户里的资金可以无限期结转，而且还可以用于投资，实现长期增长。如果你的医疗保险计划符合HSA资格，2026年把HSA缴款做到最高额度——个人为4,300美元，家庭为8,550美元——可以享受所谓的“三重税务优惠”：缴款可以抵税，账户资金可以免税增长，用于符合条件的医疗支出时，取款也可以免税。
第五招：检查你的预扣税
如果你每年报税时都需要补交一大笔税款，或者每年都能收到一大笔退税，那么这通常意味着你的薪资预扣税（withholding）很可能设置得不合适。如果需要补税的金额过大，可能会产生罚款；而如果收到一大笔退税，则意味着你这一整年实际上都在无息借钱给政府。
理想的状态，是让全年预扣的税款尽可能接近你最终实际需要缴纳的税款。你可以使用美国国税局（IRS）的“税款预扣估算工具”（Tax Withholding Estimator），并准备好最近一张工资单以及对全年收入的估算。如果估算结果显示你的预扣税明显过高或过低，可以在年底最后几次发薪之前，向雇主提交一份新的W-4表格，调整预扣金额。
即使到了11月或12月才调整预扣税，仍然可能产生明显的影响。如果你的预扣税不足，而且预计报税时需要补缴一大笔税款，那么可以提高最后几次工资中的预扣税额。这样有可能减少甚至避免税款不足可能产生的相关罚款。这是因为IRS通常把预扣税视为平均分布在整个年度缴纳，即使这些预扣税全部来自12月的薪资，也可能适用同样的计算方式。
如果这一年里你的生活发生了重大变化——比如换了新工作、结婚、离婚、迎来新生儿，或者购买了住房——那么你的预扣税设置很可能也需要调整。这些事件都可能明显改变你的税务状况。而年初按照原有情况设置的预扣税额，到年底可能已经不再适合你的实际情况。
高收入者还可以考虑的额外策略
如果你的年收入超过20万美元，还可以考虑一些额外的节税策略。例如，合格商业收入扣除（qualified business income deduction）、“后门罗斯”个人退休账户（Backdoor Roth IRA）供款、通过雇主退休计划实施的“超级后门罗斯”（Mega Backdoor Roth）策略，以及净投资收入税（Net Investment Income Tax）的税务规划，这些策略都有一些需要在年底前关注和处理的事项。
对于自雇人士来说，在年底之前设立并向SEP IRA（简化版员工退休金账户）或Solo401(k)退休计划缴款，可以让相当一部分收入投入退休账户，从而得到税务上的递延或扣除。2026年，对于年满50岁的人士，通过Solo401(k)进行的合计缴款上限可达到69,000美元。对于收入较高、经营状况良好的企业主来说，这可能带来相当可观的税务扣除。
不要等到12月28日才开始
我看到的最大问题，就是拖延。很多人知道这些节税策略，却总是拖到12月份才开始行动。到了这个时候，券商正在处理大量年终业务，雇主的薪资部门也可能忙得不可开交，慈善机构则有可能来不及及时处理你的捐赠。
所以，最好从10月份就开始进行年终税务检查，11月份把数字算清楚，并在12月中旬之前完成相关操作。按照这个时间表，你就有足够的时间处理可能出现的问题，即使过程中出现一些意外或复杂情况，也不至于因为错过截止日期而失去节税机会。
税务规划并不是钻制度的空子，而是合理利用国会制定的税法规定。这些规定本身，就是为了鼓励人们储蓄、投资和慈善捐赠。你每节省一美元的税款，就多了一美元可以用于投资和建设自己的财务未来。这些规则本来就是给纳税人的机会，但是只有赶在期限之前采取行动时，才能发挥作用。
原文：Five Tax Moves to Make Before December 31 That Most People Miss刊登于Due博客网站。
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