高收入者可以利用递延薪酬计划（Deferred Compensation Plan）来管理税务，但周密的规划至关重要。(Shutterstock)
递延薪酬计划（Deferred Compensation Plan）是员工与雇主之间的一种合同协议，允许员工将当前应得的部分工资或奖金推迟到未来某个时间领取，例如退休时。
这些收入的税款可以延期缴纳，因此在推迟领取收入时，可以减少当年的应税收入。但当这些钱将来发放给你时，仍然需要缴税。
不过，如果你认为将来领取这笔钱时，自己的税率档次会比较低，那么这种安排可能会带来税务上的好处。
这也是为什么许多计划会安排你在退休时领取这笔钱，因为那时你的税率档次可能会比较低。
你可以选择一次性领取全部款项，也可以把付款分散到几年内领取，从而分散应税收入。
你每年都可以决定是否参加这个计划，以及要推迟领取多少收入。
不过，这些计划可能非常复杂，如果不谨慎，反而可能给你带来不利后果。下面我们来进一步了解一下。
递延薪酬计划基础知识
递延薪酬计划主要有两种类型。一种是“合格递延薪酬”（Qualified Deferred Compensation）计划，包括传统401(k)计划和IRA（个人退休账户）。你可以用税前收入向这些计划缴款，所产生的收入可以延期纳税。
不过，大多数人谈到“递延薪酬计划”时，实际上指的是“非合格递延薪酬”（Nonqualified Deferred Compensation,NQDC）计划。
与传统401(k)和IRA不同，NQDC计划没有每年的缴款上限。不过，你的雇主可能会规定你每年最多可以推迟领取多少收入。
一些NQDC计划允许你像选择401(k)投资项目一样，将递延薪酬投入多种不同的投资选择。不过，有些公司规定得更严格，只允许你投资于公司的股票。
与通常面向大量员工开放的401(k)计划不同，NQDC计划通常只提供给高薪员工，例如公司的高级管理人员。
因此，如果使用得当，NQDC计划可以帮助公司高管利用未来较低的税率档次，同时增加退休储蓄，或者为未来的一笔重大支出提前做好资金准备。
不过，这类计划也存在一些你需要了解的重要风险。
递延薪酬计划的缺点
与401(k)和403(b)计划不同，NQDC计划不受《员工退休收入保障法》（ERISA）的保护。这意味着，如果公司破产，你可能会损失账户中的全部余额。
一些财务顾问建议，你应该先尽量把401(k)和IRA等其它退休计划的缴款额度用足，然后只把自己能够承受损失的钱投入到NQDC计划。
虽然NQDC计划有一些基本规则，但每家公司的具体计划都不同。有些计划可能有严格的限制，例如，如果你离开公司并去竞争对手那里工作，你可能会失去这笔递延薪酬。
因此，这类计划可能更适合那些打算长期留在公司，并希望在公司内部逐步晋升的高管。
虽然许多公司可能允许你选择一个日期来领取递延薪酬，但一旦做出决定，通常就是最终决定。之后几乎不可能改变领取时间安排。
此外，需要注意的是，在递延收入的时候，你仍然需要为这部分收入缴纳社会保障税和医疗保险税（Medicare Tax）。
此外，没有人能够准确预测未来的税率。因此，如果你领取这笔钱时的税率明显提高，那么这可能会减少、甚至完全抵消该计划原本的税务优势。
因此，你需要仔细预测自己在领取这笔钱时会处于哪个税率档次。在某些情况下，对于高收入的公司高管来说，使用税后收入缴款的Roth401(k)，或者“后门Roth IRA”（Backdoor Roth IRA），可能是更好的选择。这些账户在退休后符合条件的提款可以免税。
总结
递延薪酬计划，尤其是NQDC计划，可以为高收入公司高管带来显著的税务优势。
但是，你必须仔细权衡这些复杂计划的利弊。由于没有《员工退休收入保障法》的保护，如果你的公司破产，你可能会损失全部递延薪酬。此外，有些计划提供的投资选择非常有限，而且一些公司还会对这些计划设置严格的限制。
由于NQDC计划最终也是一种投资工具，你可能需要随着时间的推移调整资产配置，使其符合你的财务状况、投资目标以及市场情况。因此，最好在专业的财务顾问和税务顾问的帮助下，仔细评估并考虑是否使用NQDC计划。
（英文大纪元专栏作家Javier Simon撰文／吴蔚溪编译）
原文：What High Earners Need to Know About Deferred刊登于英文大纪元。
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